專項資金績效評價報告
項目名稱： 岳陽縣榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設項目
主管部門： 岳陽縣榮灣湖建設開發(fā)服務中心
組織單位： 岳陽縣榮灣湖建設開發(fā)服務中心
實施單位： 湖南正鴻會計師事務所（普通合伙）
二0二二年十一月
岳陽縣榮灣湖建設開發(fā)服務中心
岳陽縣榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設項目
專項資金績效評價報告
湘正鴻績評字【2022】第88號
為加強財政支出績效管理，強化支出責任意識，切實提高財政資金使用效益和管理水平，促進財政資金使用的科學化、合理化和精細化，岳陽縣財政局委托湖南正鴻會計師事務所（普通合伙），對岳陽縣榮灣湖建設開發(fā)服務中心岳陽縣榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設項目專項資金進行了績效評價�，F(xiàn)將有關情況報告如下：
一、項目基本情況
（一）項目概況
根據(jù)岳陽縣財政局本級預算，我縣統(tǒng)籌安排岳陽縣榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設項目專項資金5683萬元，此項目為部省“十二五”渡口改造規(guī)劃庫項目，項目中榮灣湖渡口位于岳陽縣城關鎮(zhèn)內(nèi)，所跨河流為新墻河，是連接榮家灣富榮西路和濱水西路的重要通道。為消除渡口安全隱患，推進水上交通安全工作，改善群眾安全出行條件，旨在原址拆渡建橋。
（二）項目績效目標
1.項目績效總目標
根據(jù)相關發(fā)展規(guī)劃及政策要求，結合區(qū)域交通設施的現(xiàn)狀，榮灣湖渡改橋（虎形山橋）項目采用公路一級的技術標準，在原址拆渡建橋，主要內(nèi)容為橋梁基礎工程、橋涵工程、橋面工程、安防工程等。此項目嚴格按照省廳下達計劃實施項目建設，按時保質(zhì)完成建設任務，保障群眾便捷暢通出行。
2.項目具體績效目標
岳陽縣榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設項目具體目標如下：
數(shù)量指標：橋梁總長210m，引線道路184.12m。主要建設內(nèi)容包括土石方、鋼筋混凝土橋墩、橋面工程(路基、路面、人行道路、路燈)和引線道路工程。橋幅寬度32m，包括雙向六車道23m和兩側人行道9m。引線道路路幅與橋梁保持一致。同時配套建設沿線的強弱電管溝、亮化、人行道工程等。
質(zhì)量指標：橋梁驗收合格率100%
成本指標：專項資金最終使用超預算
時效指標：項目建設完成及時率達100%，已交工驗收，按建設項目相關規(guī)定兩年后再竣工驗收
滿意度指標：服務對象滿意度達到95%以上
二、項目單位績效報告情況
岳陽縣榮灣湖建設開發(fā)服務中心按照2021年預算項目自評工作內(nèi)容要求認真開展自評工作，自評報告從項目基本情況、資金使用及管理情況、項目支出績效評價、其他需說明的問題等幾方面對榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設專項資金項目進行自我評價，自評得分為98分。
三、績效評價工作情況
根據(jù)岳陽縣財政局《關于開展2021年度財政重點績效評價工作的通知》（岳縣財發(fā)〔2022〕136號）的要求，我所按下列步驟開展了績效評價工作:
（一）前期準備
我所抽調(diào)專人成立了績效評價工作小組，明確了工作職責，制訂了績效評價工作方案，設計了基礎數(shù)據(jù)表、指標評分表、服務對象滿意度調(diào)查問卷，聯(lián)系了相關部門和單位，確定了實施進度和時間。
（二）現(xiàn)場評價
召開座談會，聽岳陽縣榮灣湖建設開發(fā)服務中心針對榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設項目專項資金管理使用情況的匯報，詳細了解項目申報、審批、監(jiān)督管理、資金撥付等流程。收集項目相關資料，核查相關制度是否完善，項目程序是否合規(guī)，資金撥付手續(xù)是否規(guī)范、是否存在截留、擠占、挪用等情況。當場翻閱申報材料、支付憑證、隨機抽取項目成果進行復核檢查。
（三）撰寫評價報告
通過對收集的績效評價相關資料進行綜合分析，按照確定的評價指標和標準，結合現(xiàn)場評價情況，按評分標準對項目指標進行逐一分析計分，得出評價結論，形成績效評價報告。
四、績效評價指標分析
（一）項目資金
1.項目資金到位使用情況
岳陽縣榮灣湖建設開發(fā)服務中心榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設項目財政預算專項資金為5683萬元，因采用報賬制，根據(jù)項目施工進度支付工程款，即工程完工支付項目預算總款75%，結算財審后支付至85%，審計審核后支付至95%，最后預留5%質(zhì)保金。截止2022年12月根據(jù)完工進度資金到位3988萬元，項目專項資金到位率100%。截止2022年12月項目專項資金總支出3988萬元，年末無結轉結余。截止2022年12月預算執(zhí)行率100%，資金支出率100%。
根據(jù)項目自開工累計完成工作量支付3988萬元項目專項資金情況如下： （單位：萬元）
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序號 |
支付時間 |
自開工累計完成工作量 |
支付金額 |
累計支付金額 |
備注 |
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1 |
2021.04 |
7% |
275 |
275 |
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2 |
2021.06 |
18% |
488 |
763 |
|
|
3 |
2021.08 |
25% |
298 |
1061 |
|
|
4 |
2021.09 |
40% |
634 |
1695 |
|
|
5 |
2021.11 |
52% |
528 |
2223 |
|
|
6 |
2022.01 |
82% |
1000 |
3223 |
|
|
7 |
2022.01 |
88% |
500 |
3723 |
|
|
8 |
2022.08 |
90% |
265 |
3988 |
2.項目資金管理情況
岳陽縣榮灣湖建設開發(fā)服務中心在榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設項目實施過程中嚴格按照縣財政局項目資金暨管理的相關要求，嚴格履行專項資金國庫集中支付制度。建設資金實行專戶專帳管理，并在資金使用過程中嚴格執(zhí)行項目結算審批、付款審簽等相關制度，資金撥付審簽程序嚴密，在項目建設過程中資金使用做到了專款專用，無擠占、挪用、滯留等違規(guī)使用資金的情況，自覺接受審計部門的監(jiān)督。
（二）項目組織實施情況
項目實施過程中，岳陽縣榮灣湖建設開發(fā)服務中心及項目實施單位按照《公路工程施工招標投標管理辦法》、《公路建設管理辦法》、《建設工程質(zhì)量管理條例》等相關規(guī)定對公路建設項目進行組織管理。在公路建設組織管理上，認真履行行業(yè)管理職責，嚴格執(zhí)行基本建設程序。在工程建設上嚴格按照縣級下達的規(guī)模、總投資組織實施，完善各項審批手續(xù)，確保項目按標準程序?qū)嵤?/p>
（三）項目目標完成情況
2022年3月止榮灣湖渡改橋（虎形山橋）建設項目已完成交工驗收，根據(jù)相關規(guī)定兩年后再竣工驗收。
（四）項目績效情況
城市交通網(wǎng)絡建設是城市經(jīng)濟發(fā)展的動力源，本建設項目榮灣湖渡改橋(虎形山橋)是連接XJ04與G240繞城線的交通干線跨榮灣湖橋梁，項目建設極大改善沿線居民的生活條件，同時增強了我縣市場吸引力，加快了區(qū)域商業(yè)聚集力度，城市的形象和品位進一步提升，城市綜合承載能力大幅度增強，也促進了岳陽縣“現(xiàn)代區(qū)域經(jīng)濟中心城市”的建設發(fā)展。
五、綜合評價情況及評價結論
根據(jù)《榮灣湖渡改橋(虎形山橋)建設項目專項資金績效評價指標評分表》，我們通過定量和定性分析，本建設項目專項資金績效評價得分為94分（詳見附件1），評價等級為“優(yōu)”。其中主要扣分項為項目管理中資金管理總分7分，評價得分3分，主要扣分原因為項目最終按《公路工程交工驗收證書》上實際總項目款60322945.00元，項目財政預算專項資金為56834395.00元，超出原預算金額3488550.00，超預算率6.14%
六、存在問題
近年來，隨著勞動力、建材成本的上升，項目實際建設過程中遇到的各種困難，導致修建公路基礎設施的成本不斷增加，最終導致榮灣湖渡改橋(虎形山橋)建設成本超出專項資金預算。
七、相關建議
建議加強各部門的聯(lián)合辦公，增加公路專項資金預算，促進財政資源優(yōu)化配置，促進財政支出精細化管理水平的提高。
八、績效評價結果應用建議
岳陽縣榮灣湖建設開發(fā)服務中心通過推進榮灣湖渡改橋(虎形山橋)建設項目，對我縣產(chǎn)業(yè)結構和經(jīng)濟規(guī)模空間布局的變化起到了引導作用，促進了我縣產(chǎn)業(yè)結構的升級與資源開發(fā)，加速人口、物資和信息的流動，助推了國家鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略目標。
附件:
1.2021年榮灣湖渡改橋(虎形山橋)建設項目專項資金績效評價指標評分表
湖南正鴻會計師事務所（普通合伙）中國注冊會計師：周岳新
中國 長沙 中國注冊會計師：
二O二二年十一月十日
附件1：
2021年度榮灣湖渡改橋(虎形山橋)建設項目
專項資金績效評價指標評分表
|
一級 指標 |
二級 指標 |
三級指標 |
分值 |
指標解釋 |
評價標準 |
得分 |
|
項目決策 |
項目目標 |
目標 內(nèi)容 |
4 |
有年初項目計劃；目標明確；目標細化；目標量化。 |
①設有目標（1分） ②目標明確（1分） ③目標細化（1分） ④目標量化（1分） |
4 |
|
決策過程 |
決策 依據(jù) |
4 |
符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃；部門年度工作計劃。 |
①符合經(jīng)濟社會發(fā)展規(guī)劃（2分） ②部門年度工作計劃（2分） |
4 |
|
|
決策 程序 |
4 |
項目符合申報條件；申報、批復程序符合相關管理辦法；項目調(diào)整履行了相應手續(xù)。 |
①符合申報條件（2分） ②項目申報、批復程序符合管理辦法（1分） ③項目調(diào)整履行了相應手續(xù)（1分） |
4 |
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資金分配 |
分配 辦法 |
5 |
是否根據(jù)需要制定資金管理辦法，資金分配有無依據(jù)。 |
①辦法健全、規(guī)范（2分） ②資金分配有依據(jù)（3分） |
5 |
|
|
分配 結果 |
5 |
資金分配是否嚴格按照依據(jù)執(zhí)行。 |
資金分配按照有關依據(jù)執(zhí)行（5分），否則0分 |
5 |
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|
項目管理 |
資金到位 |
到位率 |
3 |
實際到位/計劃到位*100%。 |
根據(jù)項目資金的實際到位率計算得分（3分） |
3 |
|
到位 時效 |
3 |
資金及時到位；若未及時到位，是否影響項目進度。 |
①到位及時（3分） ②不及時但未影響項目進度 （2分） ③不及時并影響項目進度（0分） |
2 |
||
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資金管理 |
資金 使用 |
7 |
支出依據(jù)合規(guī)，無虛列項目支出情況；無截留擠占挪用情況；無超標準開支情況；無超預算情況。 |
①虛列套取扣4-7分 ②依據(jù)不合規(guī)扣2分 ③截留、擠占、挪用扣3-6分 ④超標準開支扣2-5分 ⑤超預算扣2-5分 |
3 |
|
|
財務 管理 |
3 |
資金管理、費用支出等制度健全；制度執(zhí)行嚴格；會計核算規(guī)范。 |
①財務制度健全（1分） ②嚴格執(zhí)行制度（1分） ③會計核算規(guī)范（1分） |
3 |
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組織實施 |
組織 機構 |
2 |
機構健全、分工明確。 |
①機構健全、分工明確 （2分） |
2 |
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管理 制度 |
4 |
項目建設考核管理辦法健全；嚴格執(zhí)行相關考核管理辦法。 |
①考核管理辦法健全（2分） ②考核管理辦法執(zhí)行嚴格（2分） |
4 |
||
|
項目 實施 |
6 |
項目考核按計劃實施；按計劃進度開展；按計劃完成。 |
①按計劃實施（2分） ②按計劃開展（2分） ③按計劃完成（2分） |
5 |
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項目績效 |
項 目 產(chǎn) 出 |
產(chǎn)出數(shù)量 |
15 |
對照計劃目標與目標的實際完成情況，確定本項得分。 |
每項得分=實際產(chǎn)出完成數(shù)量/項目計劃產(chǎn)出數(shù)量×100%×（15分/產(chǎn)出指標總數(shù)量）。 |
15 |
|
產(chǎn)出質(zhì)量 |
10 |
嚴格項目考核，項目符合設計標準要求。 |
一個不符合扣2分，扣完為止。 |
10 |
||
|
產(chǎn)出成本 |
5 |
根據(jù)設計預算計劃安排資金。 |
控制在預算計劃內(nèi)滿分5分，超預算計劃0分 。 |
5 |
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項 目 效 果 |
經(jīng)濟效益 |
5 |
農(nóng)業(yè)增產(chǎn)、農(nóng)民增收、繁榮農(nóng)村經(jīng)濟。 |
根據(jù)項目實際產(chǎn)生效益情況確定 |
5 |
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社會效益 |
5 |
提高防洪抗旱能力，增加農(nóng)民收入，改善生活環(huán)境。 |
根據(jù)項目實際產(chǎn)生效益情況確定 |
5 |
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環(huán)境效益 |
5 |
農(nóng)村生產(chǎn)生活環(huán)境得到改善。 |
根據(jù)項目實際產(chǎn)生效益情況確定， |
5 |
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群眾滿意度 |
5 |
群眾對項目實施情況是否滿意。 |
滿意人數(shù)/調(diào)查總人數(shù) |
5 |
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總分 |
100 |
94 |
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