評價項目類型：項目實施過程評價□項目完成結果評價■
評價項目名稱： 岳陽縣殯葬館建設項目績效評價報告
評價項目單位：岳陽縣殯葬設施建設項目指揮部
項目主管部門： 岳陽縣民政局
報告日期：2021年12月28日
湖南正鴻會計師事務所（普通合伙）
岳陽縣殯葬館建設項目績效評價報告
湘正鴻會審字【2021】第 號
一、項目基本情況
（一）項目概況
根據省市要求，為盡快落實殯葬改革各項工作要求，2017年10月8日，經縣委第十四屆第四十次常委會研究，決定新建岳陽縣殯儀館。項目位于榮家灣鎮(zhèn)牛皋村，預算總投資1.81億元，項目征地290畝，其中殯儀館場區(qū)建設征地面積52.17畝，臨近殯儀館建設場區(qū)周邊征地面積183.9畝，建設專用連接道路工程用地征地面積52.98畝。項目建設包括殯儀館場區(qū)和連接道路兩部分，其中殯儀館場區(qū)包括辦公生活服務區(qū)（殯儀綜合服務樓、住宿及餐飲服務樓）、火化服務區(qū)（遺體處置中心、火化間、遺物焚燒室、骨灰存放樓）、故人悼唁區(qū)（各個悼唁廳）、功能房及相關配套室外工程，連接線榮鹿公路全長1.723公里，寬度為10米，工程按四級公路標準建設。項目的主要功能包括遺體處理、悼唁、火化、骨灰寄存等，設計年服務量1000具/年，項目內容符合國家產業(yè)政策和岳陽縣總體規(guī)劃。
（二）項目實施依據
《岳陽縣人民政府常務會議紀要 會議原則同意新建殯儀館》
《岳陽縣發(fā)展和改革局 關于岳陽縣殯儀館及生態(tài)陵園建設項目可行性研究報告的批復》（岳縣改發(fā)〔2020〕43號）
《岳陽縣環(huán)境保護局 關于岳陽縣殯葬設施建設環(huán)評報告的批復》（岳縣環(huán)評批〔2018〕46號）
（三）項目績效目標
1.優(yōu)化殯葬資源，完善殯葬服務；
2.破除喪葬陋習，引導文明治喪，減少百姓喪禮經濟負擔；
3.保護環(huán)境，節(jié)約土地資源。
二、績效評價工作情況
1、前期準備。
根據岳陽縣《關于開展2020年財政資金績效運行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳縣財發(fā)〔2020〕37號）的要求，我所成立了績效評價工作小組，對岳陽縣殯葬館建設項目有關文件進行了收集、分析研究，獲取項目單位績效自評報告，初步制定績效評價指標體系。
2、組織實施。
項目建設及征拆實施單位為岳陽縣殯葬設施建設項目指揮部。評價組通過聽取項目單位情況介紹、核查項目從立項到驗收階段的資料、財務賬表、支出的原始憑證、審計報告等方式對項目實施現場評價。
3、分析評價。
評價組對收集的資料進行整理匯總，對前期制定的績效評價指標體系進行適當修改，對評價指標體系進行評分，形成評價結論。
三、項目資金使用及管理情況
（一）項目預算資金、到位資金及使用情況
項目預算總投資18100萬元，其中：項目前期費用及管理費4600萬元，道路建設2389.59萬元，場館建設6111萬元、設備采購2100萬元、附屬工程2900萬元。
項目實際到位資金17280萬元，其中：整合上級專項資金2350萬元，
債券資金8000萬元，本級財政撥款6900萬元。
項目實際支付資金15961萬元，其中：項目前期費用及管理費4363.04萬元、道路建設2389.59萬元、場館建設4820.74萬元、設備采購1723.92萬元、附屬工程2663.71萬元。
（二）項目資金管理情況
項目單位建立了專項資金管理制度，對項目實行專賬核算，資金依據審批單、經費審簽通知單、發(fā)票、合同、工程進度支付申請表、驗收報告等進行撥付，資金撥付流程較嚴格，項目資金管理基本到位。
四、項目組織及管理情況
岳陽縣殯葬指揮部為確保項目順利實施和按時完成，所有項目按選址踏勘、可行性研究、規(guī)劃設計、施工、驗收等作業(yè)階段，分別委托測繪、設計、施工、監(jiān)理等具有專業(yè)資質的單位具體實施完成。
項目管理實行監(jiān)理制、招投標制、合同制。項目執(zhí)行招投標各項制度及相關規(guī)定，對達到招投標金額以及政府采購的工程施工、主要設備采購等，履行招投標和政府采購程序。項目工程施工實行監(jiān)理制，工程監(jiān)理單位依照項目設計、有關技術標準、合同約定和工程量清單進行工程監(jiān)理，對工程投資、質量和進度進行控制。為保障單位權益，項目單位對外發(fā)生經濟行為，除及時結清方式外，均訂立了書面合同。
五、綜合評價情況及評價結論
（一）項目決策情況
項目決策方面，該項目立項依據充分、過程規(guī)范，立項內容符合國家政策、發(fā)展規(guī)劃要求；項目符合性較差；但對岳陽縣殯儀館建設項目制作績效目標表；項目預算編制科學合理，預算內容符合項目實際需求，預算額度測算依據充分，預算投入資金量與工作內容匹配度較高。該部分分值20分，項目實際得分為18分。
（二）項目過程情況
項目過程方面，經查看該項目相關文件資料，該項目過程執(zhí)行較規(guī)范，資金管理制度健全，審批程序和手續(xù)完整，資金使用符合項目相關政策文件規(guī)定的用途，制度執(zhí)行有效性高；但未建立債務風險動態(tài)監(jiān)測機制，未對債券資金發(fā)行存需，重大事項調整用途等進行信息披露。綜上該部分分值30分，得分為28.16分。
（三）項目產出情況
項目產出方面，經查閱該項目相關文件資料及現場勘探，該項目預期時間竣工，完成時效性好；運營成本較高；但實際支出在計劃預算內完成，項目質量達標。綜上該部分分值20分，得分為16.40分。
（四）項目效益情況
項目效益方面，對評價指標體系各項指標的分析，評價小組認為，岳陽縣喪葬指揮部完成了2020年度岳陽縣殯儀館建設項目，基本達到了預期目標。目前本項目土地征拆、場館建設、道路建設已完工，設備采購、附屬工程已完成90%。暫未投入運營，未能達利推動區(qū)域經濟的快速發(fā)展，項目管理制度還有待完善。綜上該部分分值30分，得分為28分。
我們從項目決策、項目管理、項目績效等方面進行評價，綜合以上情況，2020年度岳陽縣殯儀館及生態(tài)陵園建設項目的支出績效評價得分 90.56分，評價等級為“優(yōu)”。
六、存在的問題
（一）岳陽縣殯儀館及生態(tài)陵園建設的規(guī)劃過程較難，原因是岳陽縣缺乏構建殯生態(tài)陵園建設的經驗。
（二）項目開展過程較慢且存在一定的風險，原因是各部門，各公司之間不熟悉，交流溝通不到位，配合較差。
（三）項目實施過程中項目管理制度執(zhí)行不夠到位，未對項目的實施進行全方位的管理。
（四）項目檔案管理不規(guī)范，部分項目資料不齊全，績效評價人員收集資料困難。根據對項目資料的查閱情況，發(fā)現部分項目工程存在缺失資料的情況。
七、有關建議
（一）積極探索績效考評結果的有效利用途徑，逐步將績效考評從事后考評向預算編制、審核批復、執(zhí)行過程等“上游”環(huán)節(jié)延伸，形成主要領導負責、各部門全過程參與績效評價的機制。
（二）加強建設項目實施管理，提高財政資金使用率。一是項目單位抓緊對承包人提交的工程竣工報告進行審定，組織有關單位進行正式竣工驗收。二是項目單位抓緊落實分部工程財政審價備案，以便財務部門實施財務竣工決算程序，提高財政資金的使用效率。
（三）項目建設中要做好投資控制，按照合同法要求加強合同管理，要以合同為基礎加強工程投資、進度及質量等控制。嚴格監(jiān)督工程款項支出。
（四）加強項目財務核算管理加強項目單位財務人員的教育培訓，提高財務核算管理水平。嚴格按照項目預算批復核算項目成本，切實做到只有具備金額準確、要素齊全、手續(xù)完備的原始憑證才能作為付款、入賬的依據，規(guī)范項目資金的使用及核算管理。
（五）加強項目資料檔案管理，規(guī)范項目的填制標準，對項目資料進行專項的存放并對其完整度進行監(jiān)督。
（六）相關機構應該努力尋找相關以及類似項目的案例，熟悉整個規(guī)劃，項目有關各方共同努力，對做好項目組織和管理，合理安排各項工作進度，保證項目按時順利完成。承辦單位也應積極籌措建設資金，保證工程順利實施。同時要做好環(huán)境保護工作，要把環(huán)保作為先決條件，嚴格執(zhí)行環(huán)境保護的各項政策法規(guī)，實現可持續(xù)發(fā)展。
九、特殊事項說明
岳陽縣殯儀館建設項目未辦理相關的結算、審計，施工成本暫以合同金額為準。
二〇二一年十二月二十八日