岳陽縣財政項目支出績效評價報告
評價項目類型：項目實施過程評價□項目完成結(jié)果評價■
評價項目名稱：岳陽縣化解大班額項目
評價項目單位：岳陽縣教育體育局、岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學(xué)等
項目主管部門：岳陽縣人民政府
報告日期：2020年12月7日
湖南中智誠聯(lián)合會計師事務(wù)所
湖南中智誠聯(lián)合會計師事務(wù)所
HUNAN ZHONGZHICHENG UNITED C.P.AOFFICE
湘中智誠所審字[2020]-號
2019年度岳陽縣化解大班額建設(shè)項目績效評價報告
一、項目基本情況
（一）項目概況
岳陽縣2019年度化解大班額建設(shè)涉及榮家灣鎮(zhèn)、步仙鎮(zhèn)、柏祥鎮(zhèn)、楊林街鎮(zhèn)、張谷英鎮(zhèn)、新開鎮(zhèn)、公田鎮(zhèn)等7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學(xué)校15300平方米教學(xué)樓建設(shè)。其中包括柏祥鎮(zhèn)柏祥教學(xué)點新建教學(xué)樓1258平方米、步仙鎮(zhèn)鳳凰學(xué)校新建教學(xué)樓1258平方米、柏祥鎮(zhèn)中心學(xué)校教學(xué)樓808平方米、鹿角鎮(zhèn)牛皋小學(xué)教學(xué)樓989平方米、榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心小學(xué)教學(xué)樓1399平方米、新開鎮(zhèn)五垸小學(xué)教學(xué)樓1258平方米、楊林街鎮(zhèn)楊林完小新建教學(xué)樓996平方米、張谷英鎮(zhèn)饒村小學(xué)教學(xué)樓1011平方米、公田鎮(zhèn)甘田小學(xué)教學(xué)樓改造1600平方米。本次評價對象為岳陽縣財政下達岳陽縣教育體育局2019年度化解大班額建設(shè)項目資金2000萬元。
（二）項目實施依據(jù)
《岳陽縣教育系統(tǒng)基本建設(shè)管理細則》
《岳陽縣校舍安全工程資料歸檔管理辦法》
《岳陽縣防控中小學(xué)校新增債務(wù)管理辦法（試行）》
《岳陽縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽縣柏祥鎮(zhèn)柏祥教點教學(xué)樓工程項目可行性研究報告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕86號）
《岳陽縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽縣柏祥鎮(zhèn)中心學(xué)校教學(xué)樓工程項目可行性研究報告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕85號）
《岳陽縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽縣步仙鎮(zhèn)鳳凰學(xué)校教學(xué)樓工程項目可行性研究報告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕83號）
《岳陽縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心學(xué)校教學(xué)樓工程項目可行性研究報告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕219號）
《岳陽縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學(xué)教學(xué)樓工程項目可行性研究報告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕105號）
《岳陽縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程項目可行性研究報告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕84號）
《岳陽縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽縣張谷英鎮(zhèn)饒村小學(xué)教學(xué)樓工程項目可行性研究報告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕106號）
《岳陽縣發(fā)展與改革局 關(guān)于岳陽縣新開鎮(zhèn)五垸小學(xué)教學(xué)樓工程項目可行性研究報告的批復(fù)》（岳縣發(fā)改〔2019〕104號）
（三）項目績效目標
1、項目績效總目標
通過化解大班額建設(shè)項目，對教學(xué)樓及其附屬工程進行維修改造，消除安全隱患，改善辦學(xué)條件，兼顧當?shù)亟逃虚L期發(fā)展需要，縮小鄉(xiāng)鎮(zhèn)學(xué)校與縣城學(xué)校之間的辦學(xué)差距，以促進教育在地區(qū)之間的均衡發(fā)展。
2、項目績效階段性目標
消除66人以上超大班額，完成7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學(xué)�；獯蟀囝~任務(wù)。
二、績效評價工作情況
1、前期準備。
根據(jù)岳陽縣《關(guān)于開展2020年財政資金績效運行跟蹤監(jiān)控工作的通知》（岳縣財發(fā)〔2020〕37號）的要求，我所成立了績效評價工作小組，對化解大班額建設(shè)項目有關(guān)資料文件等進行了收集、分析研究，獲取項目單位績效自評報告，初步制定績效評價指標體系。
2、組織實施。
根據(jù)評價工作要求，對7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學(xué)校的資料進行分析，包括資金撥付、支出憑證、合同、招投標文件等的合理性、規(guī)范性。并到現(xiàn)場查看教學(xué)樓及其附屬工程的建設(shè)及使用情況。評價組結(jié)合項目單位情況介紹、核查項目從立項到驗收階段的資料、財務(wù)賬表、支出的原始憑證、審計報告等方式對項目實施評價。
3、分析評價。
評價組對收集的資料進行整理匯總，對前期制定的績效評價指標體系進行適當修改，對評價指標體系進行評分，形成評價結(jié)論。
三、項目資金使用及管理情況
（一）項目資金到位及使用情況
2019年岳陽縣市區(qū)財政下?lián)?000萬到岳陽縣教育體育局，主要用于7個鄉(xiāng)鎮(zhèn)9所學(xué)校的教學(xué)樓及其附屬工程的維修及建設(shè)，財政審查批復(fù)預(yù)算金額2339.77萬元，合同價款合計2225.06萬元，實際支出1835.06萬元，其中：施工費用1692.50元，報建費用142.56萬元。結(jié)算、審計完成后再支付扣除3%的質(zhì)量保證金后的余款，具體情況如下：
金額單位：元
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年度 |
項目名稱 |
合同價 |
實際支付 |
備注 |
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2019年度 |
岳陽縣柏祥鎮(zhèn)柏祥教點教學(xué)樓工程項目 |
2,795,137.82 |
2,186,201.00 |
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岳陽縣柏祥鎮(zhèn)中心學(xué)校教學(xué)樓工程項目 |
1,941,368.55 |
1,688,617.00 |
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岳陽縣步仙鎮(zhèn)鳳凰學(xué)校教學(xué)樓工程項目 |
2,826,627.00 |
2,300,256.00 |
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岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學(xué)教學(xué)樓工程項目 |
2,555,877.69 |
2,116,667.00 |
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岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心學(xué)校教學(xué)樓工程項目 |
3,272,164.86 |
2,685,821.00 |
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岳陽縣新開鎮(zhèn)五垸小學(xué)教學(xué)樓工程項目（含附屬工程） |
2,956,942.55 |
2,422,454.00 |
含附屬工程315,310.00元 |
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岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程項目 |
2,991,012.18 |
2,445,811.00 |
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岳陽縣張谷英鎮(zhèn)饒村小學(xué)教學(xué)樓工程項目（含附屬工程） |
2,463,274.30 |
2,014,803.00 |
含附屬工程370,712.00元 |
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岳陽縣公田鎮(zhèn)甘田小學(xué)教學(xué)樓、辦公室、食堂及功能室改造工程 |
448,233.00 |
490,000.00 |
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合計 |
22,250,637.95 |
18,350,630.00 |
（二）項目資金管理情況
項目單位建立了專項資金管理制度，對項目實行專賬核算，項目資金管理嚴格按照程序，教建中心按規(guī)范流程進行項目審批，按項目完成情況列出資金撥付計劃，提交局長辦公會研究同意后，憑發(fā)票由支付局直接撥付給施工單位。
四、項目組織及管理情況
年初，組織局教建中心、基教股、審計股對全縣中小學(xué)校大班額校舍進行新一輪常規(guī)大排查。對于存在安全隱患的校舍、附屬設(shè)施、道路圍墻等下達安全隱患整改令，加設(shè)臨時維護設(shè)施，設(shè)置安全警示標語，將項目列入年度實施項目庫。項目學(xué)校按照《岳陽縣教育系統(tǒng)基本建設(shè)管理細則》規(guī)定，上報項目建設(shè)審批表并附正規(guī)設(shè)計、預(yù)算方案。然后由教建中心按照“優(yōu)先改造危房、優(yōu)先修建教學(xué)用房和學(xué)生生活用房”的原則，逐個項目進行審核，根據(jù)年度可用資金情況制訂年度教育基建項目建設(shè)計劃并報請縣政府主管縣長批準，掛網(wǎng)公示后實施。對投入在50萬以上的項目，申請發(fā)改局立項，再由財政進行工程預(yù)算投資評審，通過招投標擇優(yōu)選擇施工隊伍，50萬以下的項目掛網(wǎng)否依規(guī)組織具有資質(zhì)施工的單位進行邀請招標。
為了確保項目按要求順利實施，2019年5月，召開了年度項目建設(shè)工作交辦會，會上就工程進度、工程質(zhì)量、施工安全、廉潔性評估等方面作全面安排，并簽訂了工作責任狀。主管局長針對“六個嚴禁”要求、項目管理、建設(shè)質(zhì)量監(jiān)管、建設(shè)進度等方面做了嚴格要求。
為了進一步加強對長效機制維修改造項目的資料管理，要求所有項目嚴格按照《岳陽縣校舍安全工程資料歸檔管理辦法》文件操作。對已經(jīng)完成結(jié)算的項目，從項目實施前、項目立項過程、項目實施過程、項目督查資料、監(jiān)理日志、項目驗收資料、項目審計等各個環(huán)節(jié)，進行影像、紙質(zhì)資料歸檔成冊。
五、項目主要績效
（1）化解大班額
項目竣工后，新增學(xué)位近5000個，新增學(xué)位不僅消除了學(xué)校的大班額，還滿足了當?shù)亟逃虚L期發(fā)展的需要，避免了重復(fù)建設(shè)�；獯蟀囝~23個，隨著大班額的化解，班級人數(shù)明顯減少，教室秩序井然，教師批閱作業(yè)、教學(xué)、管理等負擔明顯減輕，教學(xué)質(zhì)量得到明顯提高。
（2）促進教育在地區(qū)之間的均衡發(fā)展
通過合理布局，新建、改擴建部分學(xué)校，逐年增加學(xué)位，緩解了適齡兒童、少年就學(xué)壓力，滿足人民群眾對優(yōu)質(zhì)學(xué)位的需求，使農(nóng)村教育事業(yè)發(fā)展與城市現(xiàn)代化教育水平相適應(yīng)，實現(xiàn)教育的公平化和優(yōu)質(zhì)化，推進義務(wù)教育的均衡發(fā)展，為構(gòu)建和諧社會打下基礎(chǔ)。
（3）改善了工作和學(xué)習(xí)條件，提高了學(xué)校影響力
項目完成后相應(yīng)的附屬設(shè)施也得到了改造升級，使項目學(xué)校環(huán)境得到大大改善，消除了地震危房，為師生提供了安全舒適的工作、學(xué)習(xí)環(huán)境，改變了學(xué)校品位不高的面貌，整合了教育資源，提高了學(xué)校的影響力。
（4）改善辦學(xué)條件，提高學(xué)生的綜合素質(zhì)
項目學(xué)校校舍等基本辦學(xué)條件逐年改善，圖書、教學(xué)儀器設(shè)備逐年增加改善，項目學(xué)校教學(xué)質(zhì)量、學(xué)生綜合素質(zhì)得到普遍提高和全面提升。
（5）降低施工成本，拉動當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展
項目建設(shè)時，盡量使用當?shù)氐纳笆稀摬�、磚塊及當?shù)赜屑夹g(shù)的工人，不僅拉動了當?shù)亟?jīng)濟的發(fā)展，也解決了當?shù)剞r(nóng)民工就業(yè)問題，取得了良好的經(jīng)濟效果，體現(xiàn)了經(jīng)濟性、實用性，在確保工程質(zhì)量的前提下，經(jīng)濟合理，從而降低施工成本，提高了經(jīng)濟效益，帶來了一定的成本效益。
六、綜合評價情況及評價結(jié)論
2019年岳陽縣市區(qū)財政下?lián)艿皆狸柨h教育體育局2000萬元，用于9所學(xué)校教學(xué)樓建設(shè)。化解大班額；促進教育在地區(qū)之間的均衡發(fā)展；改善了工作和學(xué)習(xí)條件，提高了學(xué)校影響力；改善辦學(xué)條件，提高學(xué)生的綜合素質(zhì)；并對當?shù)亟?jīng)濟發(fā)展起到了一定作用。
我們從項目決策、項目管理、項目績效等方面進行評價，績效評價得分82.25分。
七、存在的問題
（一）項目建設(shè)資金缺口大
現(xiàn)階段由于教育水平地區(qū)發(fā)展不均衡，生多師少的現(xiàn)象也愈發(fā)嚴重，加上學(xué)校本身的校園建設(shè)、教學(xué)樓數(shù)量等基礎(chǔ)設(shè)施的不完善，化解大班額的任務(wù)依然很重，截至目前岳陽縣仍有近三十所學(xué)校教學(xué)樓需改造新建，每年需投入改造經(jīng)費近8000萬元。
（二）超額支付合同約定進度款
根據(jù)施工合同，項目在竣工驗收合格后累計支付進度款達到合同總金額的75%，項目累計超額支付18.86萬元，其中：岳陽縣柏祥鎮(zhèn)中心學(xué)校教學(xué)樓工程項目按合同應(yīng)支付工程進度款145.60萬元，實際支付155萬元，超額支付9.4萬元；岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學(xué)教學(xué)樓工程項目按合同應(yīng)支付工程進度款191.69萬元，實際支付195萬元，超額支付3.31萬元；岳陽縣新開鎮(zhèn)五垸小學(xué)教學(xué)樓工程項目按合同應(yīng)支付工程進度款221.77萬元，實際支付225萬元，超額支付3.23萬元；岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程項目按合同應(yīng)支付工程進度款224.33萬元，實際支付225萬元，超額支付0.67萬元；岳陽縣張谷英鎮(zhèn)饒村小學(xué)教學(xué)樓工程項目按合同應(yīng)支付工程進度款184.75萬元，實際支付187萬元，超額支付2.25萬元。
（三）施工項目未辦理竣工驗收
化解大班額建設(shè)項目已于2019年完成建設(shè)，至評價截止日，未辦理工程主體工程和附屬工程質(zhì)量驗收、尚未開始辦理財務(wù)竣工決算審計。
（四）項目合同管理存在問題
合同未寫明簽訂時間。岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程建設(shè)施工合同中未說明寫明合同的簽訂時間。
（五）招投標問題
1、先簽訂合同后進行招標投標
如：岳陽縣新開鎮(zhèn)五垸小學(xué)教學(xué)樓工程項目，中標通知書發(fā)出時間為2019年9月16日，合同簽訂時間為2019年8月13日，合同簽訂時間早于中標通知書時間，不符合招標投標法中先進行招標投標后簽訂合同的規(guī)定。
2、缺少招投標文件。岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程缺少招投標文件。
3、投標文件不齊全。岳陽縣楊林街鎮(zhèn)楊林小學(xué)教學(xué)樓工程的投標單位有湖南新夢建設(shè)工程有限公司、湖南俊喬建設(shè)有限責任公司和湖南灃和建設(shè)工程有限公司，但投標文件只有中標單位即湖南新夢建設(shè)工程有限公司的，其他兩家單位無投標資料；岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)牛皋小學(xué)教學(xué)樓工程項目和岳陽縣榮家灣鎮(zhèn)鹿角中心學(xué)校教學(xué)樓項目的投標單位有湖南鑫惠安建設(shè)工程有限公司、湖南鑫安建筑有限公司和湖南瑞敏建設(shè)有限公司，但投標文件只有中標單位即湖南鑫惠安建設(shè)工程有限公司的，無其他兩家單位的投標資料；岳陽縣步仙鎮(zhèn)鳳凰學(xué)校教學(xué)樓工程項目的投標單位有湖南新金誠建設(shè)工程有限公司、湖南天拓建設(shè)工程有限公司和岳陽力興建設(shè)工程有限公司，但湖南天拓建設(shè)工程有限公司和岳陽力興建設(shè)工程有限公司湖南新金誠建設(shè)工程有限公司，無其他兩家單位的投標資料。
4、中標通知書遺失。岳陽縣柏祥鎮(zhèn)中心學(xué)校教學(xué)樓工程項目的中標通知書遺失。
（六）付款附件不齊全
付工程進度款時只憑發(fā)票，合同付款，沒有建單位、監(jiān)理單位、施工單位三方簽字蓋章審批的工程進度支付申請表。
八、有關(guān)建議
（一）加大教育基礎(chǔ)設(shè)施的投入力度
岳陽縣教育設(shè)施基礎(chǔ)差，涉及面廣，資金缺口大，縣政府加大教育基礎(chǔ)設(shè)施改造投入，給師生創(chuàng)造一個更加安全、舒適的教學(xué)環(huán)境。
（二）加強建設(shè)項目實施管理
提高財政資金使用率。一是項目單位抓緊對承包人提交的工程竣工報告進行審定，組織有關(guān)單位進行正式竣工驗收。二是項目單位抓緊落實分部工程財政審價備案，以便財務(wù)部門實施財務(wù)竣工決算程序，提高財政資金的使用效率。
（三）加強合同、招投標文件管理，及時對資料進行歸檔
對項目實施前資料、項目立項資料、項目招投標資料、項目督查資料、監(jiān)理日志、項目驗收資料、項目審計等各個環(huán)節(jié)的紙質(zhì)資料及時歸檔成冊，避免遺失。
（四）嚴格按照合同法和招投標法要求加強合同管理
對超額支付合同進度款等問題，要以合同為基礎(chǔ)加強工程投資、進度及質(zhì)量等控制，嚴格按照合同約定的付款進度付款；對先簽訂合同后進行招投標等不規(guī)范問題，應(yīng)高度重視，應(yīng)嚴格按照招標投標法中先進行招標投標后簽訂合同的規(guī)定，做到程序規(guī)范嚴謹。
（五）加強項目財務(wù)核算管理
加強項目單位財務(wù)人員的教育培訓(xùn)，提高財務(wù)核算管理水平。嚴格按照項目預(yù)算批復(fù)核算項目成本，切實做到只有具備金額準確、要素齊全、手續(xù)完備（付工程進度款時要提供由建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位三方簽字蓋章審核的工程進度支付審批表）的原始憑證才能作為付款、入賬的依據(jù)，規(guī)范項目資金的使用及核算管理。
九、特殊事項說明
化解大班額項目未辦理相關(guān)的結(jié)算、審計，實際施工成本暫以合同金額為準。
附件：
湖南中智誠聯(lián)合會計師事務(wù)所
中國注冊會計師：
中國注冊會計師：
中國 長沙
二〇二〇年十二月七日