科技部 財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知
國科發(fā)〔2016〕32號
各省、自治區(qū)、直轄市及計劃單列市科技廳（委、局）、財政廳（局）、國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例有關(guān)規(guī)定
，
為加大對科技型企業(yè)特別是中小企業(yè)的政策扶持，有力推動大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新
，
培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進(jìn)經(jīng)濟升級發(fā)展
，
科技部、財政部、國家稅務(wù)總局對《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》進(jìn)行了修訂完善。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)
，
現(xiàn)將新修訂的《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行
。
科 技 部 財 政 部 國家稅務(wù)總局
2016-1-29
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法
第一章 總 則
第一條 為扶持和鼓勵高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展
，
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（以下稱《企業(yè)所得稅法》）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（以下稱《實施條例》）有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法
。
第二條 本辦法所稱的高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)
，
持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識產(chǎn)權(quán)
，
并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺地區(qū)）注冊的居民企業(yè)
。
第三條 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作應(yīng)遵循突出企業(yè)主體、鼓勵技術(shù)創(chuàng)新、實施動態(tài)管理、堅持公平公正的原則
。
第四條 依據(jù)本辦法認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)
，
可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下稱《稅收征管法》）及《中華人民共和國稅收征收管理法實施細(xì)則》（以下稱《實施細(xì)則》）等有關(guān)規(guī)定，申報享受稅收優(yōu)惠政策
。
第五條 科技部、財政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的指導(dǎo)、管理和監(jiān)督
。
第二章 組織與實施
第六條 科技部、財政部、稅務(wù)總局組成全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下稱“領(lǐng)導(dǎo)小組”）
，
其主要職責(zé)為：
（一）確定全國高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作方向
，
審議高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報告；
（二）協(xié)調(diào)、解決認(rèn)定管理及相關(guān)政策落實中的重大問題
；
（三）裁決高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理事項中的重大爭議
，
監(jiān)督、檢查各地區(qū)認(rèn)定管理工作，對發(fā)現(xiàn)的問題指導(dǎo)整改
。
第七條 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室
，
由科技部、財政部、稅務(wù)總局相關(guān)人員組成，辦公室設(shè)在科技部
，
其主要職責(zé)為：
（一）提交高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報告
，
研究提出政策完善建議；
（二）指導(dǎo)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作
，
組織開展對高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出整改處理建議
；
（三）負(fù)責(zé)各地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的備案管理
，
公布認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)名單，核發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書編號
；
（四）建設(shè)并管理“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”
；
（五）完成領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作
。
第八條 各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市科技行政管理部門同本級財政、稅務(wù)部門組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機構(gòu)（以下稱“認(rèn)定機構(gòu)”）
。
認(rèn)定機構(gòu)下設(shè)辦公室，由省級、計劃單列市科技、財政、稅務(wù)部門相關(guān)人員組成
，
辦公室設(shè)在省級、計劃單列市科技行政主管部門。認(rèn)定機構(gòu)主要職責(zé)為：
（一）負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作
，
每-向領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室提交本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報告；
（二）負(fù)責(zé)將認(rèn)定后的高新技術(shù)企業(yè)按要求報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案
，
對通過備案的企業(yè)頒發(fā)高新技術(shù)企業(yè)證書；
（三）負(fù)責(zé)遴選參與認(rèn)定工作的評審專家（包括技術(shù)專家和財務(wù)專家）
，
并加強監(jiān)督管理；
（四）負(fù)責(zé)對已認(rèn)定企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查
，
受理、核實并處理復(fù)核申請及有關(guān)舉報等事項，落實領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室提出的整改建議
；
（五）完成領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室交辦的其他工作
。
第九條 通過認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)
，
其資格自頒發(fā)證書之起有效期為三-。
第十條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后
，
自高新技術(shù)企業(yè)證書頒發(fā)之所在-度起享受稅收優(yōu)惠，可依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機關(guān)辦理稅收優(yōu)惠手續(xù)
。
第三章 認(rèn)定條件與程序
第十一條 認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)須同時滿足以下條件：
（一）企業(yè)申請認(rèn)定時須注冊成立一-以上
；
（二）企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈、并購等方式
，
獲得對其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；
（三）對企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍
；
（四）企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當(dāng)-職工總數(shù)的比例不低于10%
；
（五）企業(yè)近三個會計-度（實際經(jīng)營期不滿三-的按實際經(jīng)營時間計算
，
下同）的研究開發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：
1. 最近一-銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)
，
比例不低于5%；
2. 最近一-銷售收入在5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)
，
比例不低于4%；
3. 最近一-銷售收入在2億元以上的企業(yè)
，
比例不低于3%。
其中
，
企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用總額占全部研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；
（六）近一-高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%
；
（七）企業(yè)創(chuàng)新能力評價應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求
；
（八）企業(yè)申請認(rèn)定前一-內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為
。
第十二條 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序如下：
（一）企業(yè)申請
企業(yè)對照本辦法進(jìn)行自我評價
。
認(rèn)為符合認(rèn)定條件的在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”注冊登記，向認(rèn)定機構(gòu)提出認(rèn)定申請
。
申請時提交下列材料：
1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請書
；
2. 證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊登記證件
；
3. 知識產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項目立項證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料
；
4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗報告等相關(guān)材料
；
5. 企業(yè)職工和科技人員情況說明材料
；
6. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的企業(yè)近三個會計-度研究開發(fā)費用和近一個會計-度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項審計或鑒證報告
，
并附研究開發(fā)活動說明材料；
7. 經(jīng)具有資質(zhì)的中介機構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個會計-度的財務(wù)會計報告（包括會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書）
；
8. 近三個會計-度企業(yè)所得稅-度納稅申報表
。
（二）專家評審
認(rèn)定機構(gòu)應(yīng)在符合評審要求的專家中
，
隨機抽取組成專家組。專家組對企業(yè)申報材料進(jìn)行評審
，
提出評審意見。
（三）審查認(rèn)定
認(rèn)定機構(gòu)結(jié)合專家組評審意見
，
對申請企業(yè)進(jìn)行綜合審查，提出認(rèn)定意見并報領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室
。
認(rèn)定企業(yè)由領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公示 10個工作，無異議的
，
予以備案，并在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”公告
，
由認(rèn)定機構(gòu)向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書”；有異議的
，
由認(rèn)定機構(gòu)進(jìn)行核實處理。
第十三條 企業(yè)獲得高新技術(shù)企業(yè)資格后
，
應(yīng)每-5-底前在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”填報上一-度知識產(chǎn)權(quán)、科技人員、研發(fā)費用、經(jīng)營收入等-度發(fā)展情況報表。
第十四條 對于涉密企業(yè)
，
按照國家有關(guān)保密工作規(guī)定，在確保涉密信息安全的前提下
，
按認(rèn)定工作程序組織認(rèn)定。
第四章 監(jiān)督管理
第十五條 科技部、財政部、稅務(wù)總局建立隨機抽查和重點檢查機制
，
加強對各地高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的監(jiān)督檢查。對存在問題的認(rèn)定機構(gòu)提出整改意見并限期改正
，
問題嚴(yán)重的給予通報批評，逾期不改的暫停其認(rèn)定管理工作
。
第十六條 對已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)
，
有關(guān)部門在常管理過程中發(fā)現(xiàn)其不符合認(rèn)定條件的，應(yīng)提請認(rèn)定機構(gòu)復(fù)核
。
復(fù)核后確認(rèn)不符合認(rèn)定條件的，由認(rèn)定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格
，
并通知稅務(wù)機關(guān)追繳其不符合認(rèn)定條件-度起已享受的稅收優(yōu)惠。
第十七條 高新技術(shù)企業(yè)發(fā)生更名或與認(rèn)定條件有關(guān)的重大變化（如分立、合并、重組以及經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生變化等）應(yīng)在三個-內(nèi)向認(rèn)定機構(gòu)報告
。
經(jīng)認(rèn)定機構(gòu)審核符合認(rèn)定條件的，其高新技術(shù)企業(yè)資格不變
，
對于企業(yè)更名的，重新核發(fā)認(rèn)定證書
，
編號與有效期不變；不符合認(rèn)定條件的
，
自更名或條件變化-度起取消其高新技術(shù)企業(yè)資格。
第十八條 跨認(rèn)定機構(gòu)管理區(qū)域整體遷移的高新技術(shù)企業(yè)
，
在其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)完成遷移的，其資格繼續(xù)有效
；
跨認(rèn)定機構(gòu)管理區(qū)域部分搬遷的，由遷入地認(rèn)定機構(gòu)按照本辦法重新認(rèn)定
。
第十九條 已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下列行為之一的
，
由認(rèn)定機構(gòu)取消其高新技術(shù)企業(yè)資格：
（一）在申請認(rèn)定過程中存在嚴(yán)重弄虛作假行為的
；
（二）發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或有嚴(yán)重環(huán)境違法行為的
；
（三）未按期報告與認(rèn)定條件有關(guān)重大變化情況
，
或累計兩-未填報-度發(fā)展情況報表的。
對被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)
，
由認(rèn)定機構(gòu)通知稅務(wù)機關(guān)按《稅收征管法》及有關(guān)規(guī)定，追繳其自發(fā)生上述行為之所屬-度起已享受的高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠
。
第二十條 參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的各類機構(gòu)和人員對所承擔(dān)的有關(guān)工作負(fù)有誠信、合規(guī)、保密義務(wù)
。
違反高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)要求和紀(jì)律的，給予相應(yīng)處理
。
第五章 附 則
第二十一條 科技部、財政部、稅務(wù)總局根據(jù)本辦法另行制定《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》
。
第二十二條 本辦法由科技部、財政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋
。
第二十三條 本辦法自2016-1-1起實施
。
原《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國科發(fā)[2008]172號）同時廢止。