岳陽縣審計局 費(fèi)時銘
（2023年7月31日）
主任、各位副主任、各位委員：
我受縣政府委托，報告2022年度縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
根據(jù)審計法及相關(guān)法律法規(guī)，縣審計局對2022年度縣本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明,在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各部門認(rèn)真落實縣十八屆人民代表大會第一次會議批準(zhǔn)的財政預(yù)算，堅持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，加大財政資金統(tǒng)籌力度，切實加強(qiáng)保障和改善民生，財政收支管理不斷增強(qiáng)，基本完成了年度預(yù)算收支任務(wù)，縣級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好。
——財政收入結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化。2022年財政部門助力大規(guī)模增值稅留抵退稅政策落地落實，財政收入平衡增長，收入結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化。全年完成一般公共預(yù)算地方收入9.44億元，其中：稅收收入7.27億元，占比為77%，同期提高二個百分點(diǎn)；累計爭
取上級轉(zhuǎn)移支付資金37.06億元，同比增長15%，爭取地方債券資金8.84億元，有力的支持了縣域社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展。
——民生保障政策得到落實。一是強(qiáng)化“三�！必�(zé)任，兜牢
兜實“三�！钡拙�。全年安排“三�！鳖A(yù)算支出28.71億元，占縣級財力預(yù)算47.38億元的60.6%。二是保障民生政策，確保政策落實到位。兌現(xiàn)了行政事業(yè)離退休人員地方性績效獎勵政策，養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷等社會保障方面支出8.47億元，同比增長15.2%。三是量力而行，民生事業(yè)發(fā)展有序推進(jìn)。全年共安排教育、衛(wèi)生、交通、科技等民生支出36.66億元，占一般公共預(yù)算支出的71.88%。
——重點(diǎn)領(lǐng)域支出保障有力。一是突出鄉(xiāng)村振興�？h本級撥付鄉(xiāng)村振興資金7033萬元，重點(diǎn)支持鄉(xiāng)村道路、水利等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；二是注重生態(tài)保護(hù)。縣本級投入1239萬元用于鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理管網(wǎng)使用；三是保障應(yīng)急防控�？h本級撥付疫情防控、抗旱救災(zāi)、森林防火等專項資金5572萬元；撥付558萬元用于推動河長制、湖長制、路長制、林長制工作實施，保障公共安全體系建設(shè)，維護(hù)社會穩(wěn)定。
——財政管理水平不斷提高。一是持續(xù)做好預(yù)算一體化系統(tǒng)推廣應(yīng)用，多層次開展業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，全縣所有預(yù)算單位實現(xiàn)一體化運(yùn)行，2022年縣財政局預(yù)算一體化建設(shè)工作獲省廳一等獎。二是加強(qiáng)財政日常管理。修訂完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務(wù)核算、政府采購、投資評審、惠民惠農(nóng)財政補(bǔ)貼資金一卡通、財政所長總會計量化考核等多個管理辦法，推進(jìn)政府采購、投資評審等工作提標(biāo)擴(kuò)面，向鄉(xiāng)鎮(zhèn)延伸，提升財政資金使用效益。財政日常管理連續(xù)三年被評為省A級。
一、縣本級財政預(yù)算執(zhí)行審計情況
縣級決算草案反映：2022年，縣級一般公共預(yù)算收入57.93億元，支出56.26億元，結(jié)余1.67億元；縣級政府性基金收入19.6億元，支出17.52億元，結(jié)余2.08億元；縣級國有資本經(jīng)營收入（含上年結(jié)余）107萬元，支出92萬元，結(jié)余15萬元；縣級社會保險基金收入6.53億元，支出5.95億元,當(dāng)年結(jié)余0.58億元，年末滾存結(jié)余6.27億元。
縣級決算草案基本符合預(yù)算法及相關(guān)規(guī)定,較好地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。但在預(yù)決算編制、預(yù)算執(zhí)行、財政管理方面中仍存在一些問題,今后繼續(xù)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理，保證預(yù)算得到有效執(zhí)行。
（一）預(yù)決算編制方面
1.預(yù)算編制不完整。2022年，縣級各部門未將上年度單位經(jīng)常性結(jié)余63050.36萬元納入部門年初預(yù)算，截至2022年12月底各部門單位2020年、2021年仍有結(jié)余資金4090.75萬元。
2.預(yù)算編報不細(xì)化。2022年，縣財政上報縣人大批準(zhǔn)的縣政府財政預(yù)算方案編制不細(xì)化，其中：縣本級一般公共預(yù)算基本支出中預(yù)算代編專項部分未細(xì)化到具體的單位或項目6681萬元（鄉(xiāng)村振興專項3681萬元，政府購買服務(wù)經(jīng)費(fèi)2000萬元，項目前期經(jīng)費(fèi)1000萬元）；政府性基金預(yù)算安排部分縣本級項目支出未細(xì)化到具體的單位或項目9100萬元（鄉(xiāng)村振興專項1000萬元，工業(yè)發(fā)展資金8100萬元）。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1.未按照規(guī)定的預(yù)算科目入庫,將一般公共預(yù)算收入調(diào)整為政府性基金收入解繳國庫。2022年，縣財政事務(wù)中心在非稅收入解繳國庫時，違規(guī)將一般公共預(yù)算收入49517.78萬元，其中：罰沒收入10595.59萬元，國有資產(chǎn)資源有償使用收入36849.08萬元，行政事業(yè)性收費(fèi)收入252.20萬元，捐贈收入69.2萬元，其他收入1029.57萬元，專項收入722.14萬元，調(diào)整為政府性基金收入解繳國庫。
2.預(yù)算收入未及時解繳國庫30075.56萬元。（1）財政事務(wù)中心非稅收入未及時解繳國庫10363.01萬元。截至2022年12月底，縣財政事務(wù)中心縣本級非稅收入未及時劃繳入庫10363.01萬元，其中：應(yīng)繳本級國庫收入2552.75萬元，應(yīng)確定的本級待查收入7810.26萬元。（2）非稅財政專戶收入未及時解繳國庫19712.55萬元。截至2022年12月底，非稅財政專戶應(yīng)繳預(yù)算收入未及時劃繳入庫19712.55萬元，其中：應(yīng)繳預(yù)算行政性收入2767.53萬元，罰沒收入2859.38萬元，土地出讓收入14085.64萬元。
3.預(yù)算支出違規(guī)調(diào)用國庫集中支付其他資金劃撥14840.99萬元。抽查縣財政2022年撥付的部分預(yù)算支出，本應(yīng)由財政庫款支付的款項，違規(guī)從國庫集中支付其他資金專戶劃撥14840.99萬元。
4.利息收入未及時解繳國庫441.68萬元。截至2022年12月底，縣財政局各資金專戶利息未及時解繳國庫441.68萬元，其中：鄉(xiāng)財服務(wù)中心惠農(nóng)補(bǔ)貼資金戶2022年6.51萬元，非稅財政專戶66.31萬元，財政事務(wù)中心118.21萬元，經(jīng)建股專賬5.81萬元，世行貸款專戶1.55萬元，結(jié)算專戶44.71萬元，社保專戶198.58萬元。
5.預(yù)算支出執(zhí)行有差異。（1）2022年，縣本級一般公共預(yù)算支出年底預(yù)算調(diào)整批復(fù)307802萬元，實際預(yù)算安排支出314563萬元，超支6761萬元，其中：縣本級支出增加5472萬元，鄉(xiāng)鎮(zhèn)支出增加670 萬元，上解支出增加619萬元。（2）2022年，縣本級政府性基金預(yù)算支出年底預(yù)算調(diào)整批復(fù)145159萬元，實際預(yù)算安排支出159330萬元，超支14171萬元，其中：土地儲備成本增加3942萬元，工業(yè)發(fā)展資金增加3180萬元，重點(diǎn)建設(shè)項目等支出增加10293萬元，調(diào)出資金減少3244萬元。
6.上級專項轉(zhuǎn)移支付資金未及時下達(dá)16073.4萬元。抽查2022年縣財政撥付的部分上級專項轉(zhuǎn)移支付資金，發(fā)現(xiàn)縣財政未在當(dāng)年及時分解下達(dá)至有關(guān)部門。截至2023年3月底仍有34筆16073.4萬元資金，未按規(guī)定的時限及時下達(dá)，導(dǎo)致部分資金閑置。
7.盤活的存量資金“二次沉淀”。2022年，縣財政將收回的2021年及以前年度的存量資金6443.95萬元重新下?lián)芙o各預(yù)算單位，至2022年底，仍有15個項目涉及資金2714.79萬元未使用，形成“二次沉淀”。
8.縣本級財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金大。截至2022年12月底，縣本級財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金為43858萬元，其中：2020年1048萬元，2021年3042萬元，2022年39768萬元。
9.非稅收入未及時確認(rèn)3810.27萬元。截至2022年12月末，縣財政事務(wù)中心縣本級待查收入3810.27萬元未及時確認(rèn)，其中：2018年10筆49.7萬元，2019年20筆5.42萬元，2020年11筆226.8萬元，2021年29筆1036.32萬元，2022年147筆2492.03萬元。
（三）財政管理方面
1.惠民惠農(nóng)補(bǔ)貼資金未及時發(fā)放。截至2022年12月底，縣鄉(xiāng)財服務(wù)中心滯留惠民惠農(nóng)財政補(bǔ)貼資金7826.81萬元未及時代發(fā)。其中：補(bǔ)貼專戶7454.84萬元，代發(fā)戶371.97萬元。
2.財政往來資金未及時清理6830.57萬元。截至2022年12月底，縣財政部分往來款項長期掛賬未及時清理，涉及金額6830.57萬元，其中：總預(yù)算賬預(yù)撥經(jīng)費(fèi)860萬元，其他應(yīng)收款348萬元；社保專戶暫付款20萬元，暫存款418.73萬元；經(jīng)建股專戶其他應(yīng)收款384.55萬元，其他應(yīng)付款365.69萬元；世行貸款專戶應(yīng)收款1892.18萬元，應(yīng)付款1685.91萬元；農(nóng)業(yè)股專戶其他應(yīng)收款416.8萬元，其他應(yīng)付款438.71萬元。
二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)及部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
縣審計局在審計2022年度縣本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況的同時，對農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、市場局、楊林街鎮(zhèn)政等3個單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了延伸審計。從審計情況看，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，但也發(fā)現(xiàn)了一些問題：
（一）預(yù)算編制方面
預(yù)算不夠完整，少編收入預(yù)算。2022年未將上年結(jié)余資金納入年初預(yù)算，其中：農(nóng)業(yè)局182.89萬元，市場局441.81萬元，楊林街鎮(zhèn)28.59萬元。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面
1.擴(kuò)大支出范圍，無預(yù)算、超預(yù)算支出。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局機(jī)關(guān)擴(kuò)大開支范圍，撥付部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)、居委會、協(xié)會等贊助費(fèi)6萬元；市場局無預(yù)算撥付部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)38.36萬元；楊林街鎮(zhèn)政府?dāng)U大支出范圍，向轄區(qū)內(nèi)非鎮(zhèn)屬預(yù)算單位撥款74萬元，向產(chǎn)業(yè)發(fā)展、農(nóng)業(yè)企業(yè)撥付經(jīng)費(fèi)等60萬元。
2.違規(guī)發(fā)放補(bǔ)助。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局違規(guī)發(fā)放退線負(fù)責(zé)干部調(diào)研費(fèi)25.66萬元（已收回）、第十三個月工資津補(bǔ)貼部分19.85萬元、學(xué)習(xí)強(qiáng)國流量補(bǔ)助4.50萬元（已收回3.37萬元）、信訪工作人員崗位津貼3人0.84萬元；市場局違規(guī)發(fā)放“學(xué)習(xí)強(qiáng)國”閱讀卡8.2萬元（已收回）。
3.超標(biāo)準(zhǔn)列支會議費(fèi)。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局機(jī)關(guān)超標(biāo)準(zhǔn)列支省農(nóng)業(yè)廳組織的春耕生產(chǎn)現(xiàn)場會會議費(fèi)6.60萬元，其中：伙食費(fèi)超標(biāo)1.33萬元，額外配發(fā)洗漱用品170套2.36萬元，違規(guī)發(fā)放茶杯180個1.71萬元，違規(guī)配發(fā)筆記本110本0.26萬元、筆120支0.03萬元、帆布文件包120件0.91萬元。
4.公務(wù)接待不合規(guī)。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局列支公務(wù)接待費(fèi)9.65萬元，所附公函未列明被接待人姓名、身份信息，其中：機(jī)關(guān)2.33萬元，食堂7.32萬元。
5.食堂違規(guī)支出。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局食堂給干部職工每人每月充卡300元用于食堂就餐支出，就餐卡未使用完部分用于在食堂換購水果、干果、干貨等物品14.55萬元。
（三）預(yù)算管理方面
1.政府采購不規(guī)范。部分限額以下貨物、服務(wù)和工程未進(jìn)入電子賣場采購，未實施政府采購，其中：農(nóng)業(yè)局6.05萬元，楊林街鎮(zhèn)277.33萬元。
2.會計核算不規(guī)范。一是往來款項長期掛賬，未及時清理，農(nóng)業(yè)農(nóng)村局266.08萬元，市場局156.38萬元，楊林街鎮(zhèn)40.23萬元。二是原始憑證不合規(guī)，農(nóng)業(yè)農(nóng)村局食堂白條列支大宗商品采購款33.38萬元。三是調(diào)賬未經(jīng)財政審批，市場局經(jīng)局黨組研究決定將“其他應(yīng)收款”往來款項15.81萬元轉(zhuǎn)入“以前年度的盈余調(diào)整”，上述賬務(wù)調(diào)整未經(jīng)縣財政審批。四是費(fèi)用報銷把關(guān)不嚴(yán)0.86萬元。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局機(jī)關(guān)費(fèi)用報銷把關(guān)不嚴(yán)，存在同一天同一人重復(fù)列支差旅費(fèi)現(xiàn)象，涉及金額0.86萬元。五是指標(biāo)使用不規(guī)范。楊林街鎮(zhèn)往來資金支付明細(xì)中，部分指標(biāo)未按規(guī)定用途使用，存在指標(biāo)混用現(xiàn)象，涉及資金113筆298.60萬元。
３.工程項目承接不規(guī)范。抽查楊林街鎮(zhèn)部分工程項目，存在違規(guī)承包給個人現(xiàn)象，涉及金額157.48萬元。
（四）專項資金管理方面
1.擠占專項資金。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局機(jī)關(guān)擠占縣本級糧食生產(chǎn)專項資金201.90萬元、糧食安全生產(chǎn)示范點(diǎn)建設(shè)補(bǔ)助4.48萬元用于機(jī)關(guān)日常運(yùn)轉(zhuǎn)支出。
2.資金下達(dá)不及時，支出進(jìn)度緩慢。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局專項資金下達(dá)不及時，支出進(jìn)度緩慢，共涉及資金4786.92萬元，其中：當(dāng)年4741.11萬元，以前年度45.81萬元。
3.專項資金使用監(jiān)督管理不到位。農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2023年共撥付幼雄水稻合作社各項農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項資金97.40萬元，幼雄水稻合作社收到上述農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展專項資金后，將專項資金與合作社營業(yè)收入等一并核算，對專項資金未進(jìn)行專賬核算，未�？顚Ｓ茫С鰲l據(jù)白條入賬較多。
對上述問題，我局依法出具了審計報告和審計決定，責(zé)成相關(guān)單位整改。
三、“三�！敝С黾皫炜畎踩珜徲嬊闆r
2022年，岳陽縣“三�！笨捎秘斄�509484萬元，“三�！敝С鲂枨髧覙�(biāo)準(zhǔn)236864萬元、實際執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)277390萬元，預(yù)算安排287159萬元。
2022年，岳陽縣當(dāng)年庫款流入727813萬元，當(dāng)年庫款流出727620萬元，庫款保障系數(shù)1至12月分別為0.31、0.38、0.31、0.31、0.35、0.35、0.51、0.38、0.16、0.33、0.23、0.30。截至2022年底，國庫存款18241萬元。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是月庫款保障系數(shù)2個月低于0.3。2022年，岳陽縣全年月庫款保障水平2個月低于0.3，其中：9月0.16、11月0.23,存在支付風(fēng)險。二是以前年度暫付款未按序時進(jìn)度清理。2022年初，岳陽縣財政對外借款余額為23649萬元,上述借款均發(fā)生在2020年以前。根據(jù)縣財政的處理意見，2022年應(yīng)收回或消化暫付款23649萬元，實際調(diào)整賬務(wù)8266萬元，消化率僅為35%。至2022年底，仍有15383萬元借款未清理，其中：“支出掛賬”1208萬元。
四、政府專項債券管理使用審計情況
截至2022年12月底，岳陽縣政府債務(wù)余額為536136萬元，其中：一般債務(wù)280122萬元，專項債務(wù)256014萬元。政府債務(wù)總限額539350萬元，其中：一般債務(wù)限額283290萬元，專項債券限額256060萬元。一般債務(wù)余額、專項債務(wù)余額均未突破限額。
2022年，岳陽縣發(fā)行的專項債券68700萬元，主要投向產(chǎn)業(yè)園區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施1個領(lǐng)域，涉及3個項目。截至2022年12月底，未開工0個項目，占比0%，已開工3個項目，占比100%，已完工0個項目，占比0%。
審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是項目建設(shè)進(jìn)度緩慢，涉及項目2個。2021年安排縣人民醫(yī)院外科大樓建設(shè)項目專項債券10000萬元，縣教體局學(xué)前教育城鄉(xiāng)一體化建設(shè)項目專項債券23100萬元，共計33100萬元；截至2023年3月，仍有12900.35萬元資金滯留在項目賬上，其中：縣人民醫(yī)院5607.45萬元，縣教體局7292.9萬元，項目推進(jìn)緩慢。二是未按要求建立項目資金績效跟蹤監(jiān)測機(jī)制。2021至2022年，縣財政局未能建立項目資金績效跟蹤監(jiān)測機(jī)制，導(dǎo)致部分項目建設(shè)進(jìn)度滯后，資金滯留在項目賬上。三是專項債券實際收益小于預(yù)期收益，債券資金使用效益不高。截至2022年12月底，岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)項目己建成驗收，按預(yù)期收益與融資平衡方案，2022年標(biāo)準(zhǔn)廠方房租金收入和實訓(xùn)基地租賃收入預(yù)測6483.18萬元，實際上無收益；岳陽榮家灣鎮(zhèn)文勝片區(qū)老舊小區(qū)改造工程項目主體已完工，按預(yù)期收益與融資平衡方案，2021至2022年廣告位收入和停車位收入預(yù)測846.24萬元，實際無收益，存在債券資金使用效益不高、運(yùn)營收益未達(dá)預(yù)期的問題。四是已完工項目未制定運(yùn)營方案及資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)制度。截至2022年12月底，岳陽高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)化廠房建設(shè)項目已完工并投入運(yùn)營，但項目實施單位未制定運(yùn)營方案及資產(chǎn)運(yùn)營維護(hù)制度。
五、審計建議
（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，準(zhǔn)確、完整地編制預(yù)算。科學(xué)測定收支規(guī)模，細(xì)化預(yù)算支出，將所有收支全部納入預(yù)算范圍，進(jìn)一步提升預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，提高預(yù)算編制質(zhì)量。
（二）強(qiáng)化預(yù)算約束，提升預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。建立預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與預(yù)算安排銜接機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束，嚴(yán)格執(zhí)行人大批準(zhǔn)的預(yù)算，未經(jīng)法定程序不得調(diào)整，嚴(yán)控超預(yù)算或無預(yù)算支出。
（三）整合、盤活存量資金，提高資金使用效益。一是整合各類資金。對目標(biāo)接近、投入方向類同、管理方式相近的專項資金，要采取歸并、壓縮、取消等措施，進(jìn)行實質(zhì)性整合，切實發(fā)揮財政專項資金應(yīng)有作用；二是盤活存量資金。及時清理沉淀資金，對結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金進(jìn)一步核實，盤活長期閑置的結(jié)余資金，對沉淀的專項資金進(jìn)行重新安排，提高資金使用效益。
（四）加大審計整改和結(jié)果運(yùn)用力度。推進(jìn)審計結(jié)果的公開力度，建立健全審計成果運(yùn)用的長效機(jī)制。強(qiáng)化審計整改工作協(xié)調(diào)機(jī)制，加強(qiáng)對審計發(fā)現(xiàn)問題整改的專項聯(lián)合督查，進(jìn)一步壓實被審計單位整改第一責(zé)任人責(zé)任，及時糾正違紀(jì)違規(guī)問題。加大審計結(jié)果運(yùn)用，舉一反三促進(jìn)完善相關(guān)制度，防止同類問題再次發(fā)生，把審計結(jié)果及整改情況作為考核和獎懲的重要依據(jù)。
主任、各位副主任、各位委員，我局將在縣審計委員會的正確領(lǐng)導(dǎo)下,在縣人大的監(jiān)督下，認(rèn)真貫徹落實習(xí)近平總書記關(guān)于審計工作的重要指示批示精神, 依法履行審計監(jiān)督職責(zé)，為縣域經(jīng)濟(jì)的全面發(fā)展和健康運(yùn)行作出應(yīng)有的貢獻(xiàn)。