岳縣審委辦發(fā)〔2023〕2號
第一章 總 則
第一條 為切實(shí)落實(shí)中央、審計(jì)署及省、市有關(guān)審計(jì)整改工作部署要求，強(qiáng)化審計(jì)整改的嚴(yán)肅性和有效性，提高審計(jì)整改的質(zhì)量和效果。根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《中共中央辦公廳國務(wù)院辦公廳<關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制的意見>》和《中央審計(jì)委員會辦公室審計(jì)署<關(guān)于建立健全審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制的意見>的實(shí)施意見》《湖南省審計(jì)委員會<關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)整改工作的意見>》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本實(shí)施細(xì)則。
第二條 本細(xì)則所稱審計(jì)整改，是指被審計(jì)單位和其他有關(guān)部門對審計(jì)機(jī)關(guān)出具的審計(jì)報告、審計(jì)意見、審計(jì)決定書、審計(jì)移送處理書、審計(jì)情況通報等審計(jì)結(jié)果文書指出的問題，以及縣委、縣政府、縣人大和上一級審計(jì)機(jī)關(guān)批示、交辦的審計(jì)整改事項(xiàng)，進(jìn)行糾正、處理、完善制度和改進(jìn)工作的行為和結(jié)果。
第三條 依法屬于審計(jì)監(jiān)督對象的部門和單位，以及承擔(dān)監(jiān)督檢查、協(xié)助執(zhí)行審計(jì)整改的部門和單位，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，適用本細(xì)則。
第四條 審計(jì)整改工作應(yīng)遵循立審立改、真抓實(shí)改、舉一反三、標(biāo)本兼治原則。
第二章 工作機(jī)制
第五條 縣委審計(jì)委員會負(fù)責(zé)研究部署全縣重大審計(jì)整改工作。縣政府對全縣審計(jì)整改工作負(fù)總責(zé)，將審計(jì)整改納入政府議事日程，每年召開政府專題會議，聽取審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)情況和審計(jì)整改結(jié)果匯報，安排部署審計(jì)和審計(jì)整改工作等。
第六條 縣委審計(jì)委員會辦公室是審計(jì)整改工作的管理部門，要履行審計(jì)整改的檢查監(jiān)督責(zé)任，負(fù)責(zé)全縣審計(jì)整改工作的督辦、約談、統(tǒng)計(jì)、通報、上報等具體管理工作。
第七條 被審計(jì)單位的有關(guān)主管部門對審計(jì)整改工作負(fù)監(jiān)督管理責(zé)任，既要糾正審計(jì)查出的具體問題，更要舉一反三，通過深化改革完善管理體制機(jī)制。
第八條 被審計(jì)單位是審計(jì)整改的責(zé)任主體，被審計(jì)單位要將落實(shí)審計(jì)整改納入領(lǐng)導(dǎo)班子議事決策范圍，制定審計(jì)整改工作方案，明確整改責(zé)任人、整改實(shí)現(xiàn)、目標(biāo)要求，建立整改臺賬，確保整改及時，結(jié)果真實(shí)、完整、合規(guī)。
第九條 審計(jì)整改要堅(jiān)持立行立改、持續(xù)跟蹤、建章立制的原則。被審計(jì)單位自收到審計(jì)報告等整改文書之日起 60個工作日內(nèi)，完成審計(jì)整改工作并提交審計(jì)整改結(jié)果書面報告(含審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改清單)。報告需由被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人簽字、單位蓋章并附證明資料(含電子文檔)。
審計(jì)整改結(jié)果報告主要包括以下內(nèi)容：
(一)審計(jì)整改工作總體開展情況；
(二)對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題已采取的整改措施及具體整改情況；
(三)已完成的整改事項(xiàng)及相關(guān)證明材料；
(四)尚未整改到位事項(xiàng)的原因，后續(xù)整改計(jì)劃、措施以及完成時間；
(五)對有關(guān)責(zé)任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況；
(六)強(qiáng)化內(nèi)部管理和完善相關(guān)制度情況；
(七)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改清單；
(八)其他有關(guān)內(nèi)容。
第十條 對于在整改期限內(nèi)未能完成整改的問題和事項(xiàng)，被審計(jì)單位要每3個月向縣審計(jì)局報送審計(jì)整改情況，直至整改完畢。因法律法規(guī)或相關(guān)政策發(fā)生變動，被審計(jì)單位執(zhí)行整改環(huán)境發(fā)生重大變化，無法繼續(xù)整改的，被審計(jì)單位可提出申請，并提供相關(guān)佐證材料，經(jīng)縣委審計(jì)委員會審核確認(rèn)后，可以不再進(jìn)行整改。
第十一條 縣審計(jì)局應(yīng)準(zhǔn)確把握問題定性，歷史客觀全面審慎做出審計(jì)結(jié)論、評價和處理，出具審計(jì)報告、審計(jì)決定等審計(jì)文書。
第三章 檢查督查
第十二條 縣審計(jì)局要建立審計(jì)整改匯總臺賬，實(shí)行審計(jì)整改對賬銷號管理。將“問題清單”和被審計(jì)單位報送的“審計(jì)整改臺賬”進(jìn)行對照檢查，對整改到位的予以銷號；對沒有整改或沒有完全整改到位的，要督促被審計(jì)單位繼續(xù)整改，直至銷號。
第十三條 縣審計(jì)局要建立審計(jì)整改檢查機(jī)制，加強(qiáng)整改工作的跟蹤檢查。采用審閱相關(guān)書面材料、實(shí)地檢查等方式對被審計(jì)單位審計(jì)整改落實(shí)情況進(jìn)行回訪。對未在規(guī)定時間內(nèi)整改落實(shí)到位且未說明原因或原因不充分、無正當(dāng)理由不采取任何推進(jìn)整改措施、向縣審計(jì)局反饋的整改落實(shí)情況嚴(yán)重失實(shí)、對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題屢審屢犯等，將根據(jù)不同情況采取下列措施：
(一)出具《審計(jì)整改督促通知書》;
(二)向縣委、縣政府報告，提請縣委、縣政府對其進(jìn)行督查；
(三)約談被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人，并將約談情況書面報送縣委、縣政府和抄送縣紀(jì)委監(jiān)委、縣委組織部等部門；
(四)對拒不整改或者整改中弄虛作假的單位，建議縣有關(guān)部門或主管部門按規(guī)定追究責(zé)任。
第十四條 縣審計(jì)局在依法出具審計(jì)報告、做出審計(jì)決定的基礎(chǔ)上，可提出提請有關(guān)部門協(xié)助落實(shí)審計(jì)整改工作的意見，有關(guān)部門應(yīng)在自身職責(zé)范圍內(nèi)，督促被審計(jì)單位整改、協(xié)助落實(shí)整改措施，必要時牽頭研究和安排行業(yè)性問題的審計(jì)整改工作。
第十五條 縣審計(jì)局每年要向縣委審計(jì)委員會和縣政府報告年度本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果。根據(jù)縣政府委托，將審計(jì)整改結(jié)果向縣人大常委會報告。
第十六條 縣督查辦要將縣政府專題會議確定的審計(jì)整改事項(xiàng)，以及縣領(lǐng)導(dǎo)在審計(jì)專題報告等審計(jì)文書中做出的批示，列為縣政府督辦檢查事項(xiàng)，定期督辦通報情況，對違紀(jì)違規(guī)行為嚴(yán)重、拒絕或拖延整改并造成重大影響，以及屢審屢犯的部門和單位，應(yīng)開展重點(diǎn)督查或?qū)ｍ?xiàng)督查。
第四章結(jié)果運(yùn)用
第十七條 健全和完善審計(jì)整改結(jié)果分層次報告制度。
(一)被審計(jì)單位要在審計(jì)結(jié)果文書規(guī)定的整改期限內(nèi)完成整改工作，將由主要負(fù)責(zé)人簽發(fā)的整改報告、整改臺賬和必要的整改證明材料報送縣審計(jì)局。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)整改報告還需報送縣委審計(jì)委員會辦公室和縣委組織部。
(二)對本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)工作報告反映的問題，縣審計(jì)局負(fù)責(zé)匯總整改情況，并受縣政府委托，向縣人大常委會報告。
(三)對涉及經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的整改事項(xiàng)，縣審計(jì)局要向縣經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會議報告。
(四)對審計(jì)查出的問題，縣審計(jì)局要定期統(tǒng)計(jì)分析、匯總審計(jì)整改情況，形成審計(jì)整改綜合報告，向縣委審計(jì)委員會和縣政府報告。
第十八條 堅(jiān)持以公開為常態(tài)，不公開為例外。除涉及國家秘密、商業(yè)秘密、個人隱私或敏感信息外，被審計(jì)單位要主動向社會公告審計(jì)查出問題整改結(jié)果，對不宜向社會公開的，可以采用會議、文件等形式在一定范圍內(nèi)通報或公布審計(jì)整改情況。
第十九條 縣審計(jì)局要完善與各部門之間協(xié)調(diào)配合機(jī)制，加強(qiáng)與紀(jì)委監(jiān)委、組織、督查和績效考評辦、縣委巡察機(jī)構(gòu)等部門的溝通聯(lián)系，在問題線索移送、督促審計(jì)整改等方面加強(qiáng)協(xié)作配合。有關(guān)部門要根據(jù)縣審計(jì)局移送的問題線索，及時受理和查辦，并將處理結(jié)果及時書面反饋縣審計(jì)局。
第二十條 各有關(guān)部門和單位要建立和完善審計(jì)整改考核機(jī)制，強(qiáng)化審計(jì)整改成果運(yùn)用。
(一)被審計(jì)單位(部門)要運(yùn)用審計(jì)結(jié)果，主動對照檢查、舉一反三，建立健全內(nèi)部控制運(yùn)行機(jī)制
(二)縣委組織部要將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況，納入被審計(jì)單位(部門)領(lǐng)導(dǎo)班子民主生活會檢查范圍，將其作為考核、任免、獎懲相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的參考依據(jù)。同時將領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報告和審計(jì)整改報告存入被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個人檔案。
(三)縣紀(jì)委監(jiān)委要將審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改情況，納入被審計(jì)單位(部門)黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制檢查范圍，要認(rèn)真核查處理審計(jì)移交的問題線索。縣紀(jì)委監(jiān)委派駐被審計(jì)單位紀(jì)檢組負(fù)責(zé)督促被審計(jì)單位在規(guī)定期限內(nèi)完成審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改。
(四)財政部門要將審計(jì)結(jié)果、審計(jì)整改情況作為加強(qiáng)預(yù)算管理和財務(wù)管理的重要依據(jù)。
(五)各業(yè)務(wù)主管部門要對審計(jì)結(jié)果和審計(jì)整改過程中反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進(jìn)行研究，并將其作為采取有關(guān)措施、完善有關(guān)制度規(guī)定的參考依據(jù)。
第五章責(zé)任追究
第二十一條 建立和完善審計(jì)整改問責(zé)機(jī)制，落實(shí)審計(jì)整改責(zé)任追究。對拒絕整改、敷衍整改、虛假整改，以及履行審計(jì)整改督促協(xié)助責(zé)任不到位的，要追究相關(guān)單位(部門)及責(zé)任人的責(zé)任。
第二十二條 被審計(jì)單位有下列情形之一的，要進(jìn)行責(zé)任追究：
(一)對審計(jì)整改不重視、不采取審計(jì)整改措施、不報送審計(jì)整改結(jié)果，或不配合審計(jì)整改檢查督查的。
(二)為應(yīng)付檢查、考核，采取措施達(dá)到整改要求，事后問題又回到原來狀態(tài)的。
(三)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題實(shí)際整改未到位，但弄虛作假隱瞞真相，報告已整改到位的。
(四)對因客觀原因暫時無法整改但承諾今后改正的事項(xiàng)，未按承諾采取有效整改措施導(dǎo)致同類問題再次發(fā)生的。
(五)其他應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
第二十三條 有關(guān)職能部門、主管部門有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行責(zé)任追究：
(一)在職責(zé)范圍內(nèi)對審計(jì)機(jī)關(guān)提請協(xié)助落實(shí)的事項(xiàng)，無正當(dāng)理由拒不配合，致使審計(jì)整改未落實(shí)，造成重大損失或嚴(yán)重后果的。
(二)在職責(zé)范圍內(nèi)未認(rèn)真履行監(jiān)管責(zé)任，督促相關(guān)單位落實(shí)審計(jì)處理處罰意見不力，造成重大損失或嚴(yán)重后果的。
(三)對監(jiān)管領(lǐng)域?qū)徲?jì)查出的共性問題，未按審計(jì)意見建議及時組織研究、采取有效措施，致使問題屢禁不止、造成嚴(yán)重影響的。
(四)對被審計(jì)單位提請的需由有關(guān)職能部門研究決定的事項(xiàng)，無正當(dāng)理由長期未予處置，導(dǎo)致整改事項(xiàng)無法落實(shí)的。
(五)故意隱瞞職責(zé)范圍內(nèi)整改事項(xiàng)真相，或授意、指使和放任被審計(jì)單位隱瞞整改真相的。
(六)其他應(yīng)當(dāng)追究責(zé)任的情形。
第二十四條 縣審計(jì)局對要追究責(zé)任的情形提出問責(zé)建議，按規(guī)定程序移送紀(jì)委監(jiān)委、組織人事或相關(guān)主管部門處理，重大事項(xiàng)應(yīng)向縣委審計(jì)委員會報告。對典型案例和追責(zé)問責(zé)情況，由縣委審計(jì)委員會辦公室、縣審計(jì)局在一定范圍內(nèi)進(jìn)行通報。
第六章附則
第二十五條 本辦法由中共岳陽縣委審計(jì)委員會辦公室、岳陽縣審計(jì)局負(fù)責(zé)解釋。
第二十六條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
中共岳陽縣委審計(jì)委員會辦公室 岳陽縣審計(jì)局
2023年5月23日